进项税额转出怎么算

2024-06-17 00:46

1. 进项税额转出怎么算

进项税额转出怎么计算

进项税额转出怎么算

2. 如何计算进项税额转出

  答:增值税暂行条例第10条规定,用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算公式为:
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(非应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计)
如果无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
依据上述,你公司可按上述方法计算进项税额转出或不得抵扣的进项税额。

3. 进项税额转出怎么计算

进项税额转出计算:什么是进项税额的转出:指原以进行了进项税额抵扣,但因用途发生变化,用于非增值税项目了不能抵扣,故应将原已抵扣的进项税额转出。
进项税额转出包括下列情况:
1.用于非应税项目。如:固定资产基建工程。
2.用于免税项目。
3.用于集体福利或个人消费。
4.发生非正常损失。
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。本月应纳税额=销项金额(不含税)*税负率
销项税额=不含税销项金额*0.17
本期应抵扣进项税额=销项税额-本月应纳税额如果你是零售业,你拿到多少税票,那么进项税额就是多少,然后用你的本月销售算出销项税额,然后销项税额减去进项税额,就是本月应缴的增值税额,进项比销项少,差额就是应缴的增值税,进项比销项大,只抵掉相等的金额,本月不用缴纳增值税,多余的留抵下月。

进项税额转出怎么计算

4. 进项税额转出的计算

进项税额转出的计算:1.有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。2.进项税额转出的计算(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出。非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出。不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)(6)外商投资企业兼营出口与内销,不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出。出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,可按以下办法计算应冲减的进项税额。当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率(三)进项税额及进项税额转出的检查及处理1.严格审核抵扣进项税额的原始凭证。若企业将不符合规定的原始凭证作为抵扣进项税额的依据,则应做以下账务调整:借:原材料等(或以前年度损益调整)贷:应交税金——增值税检查调整2.通过对“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等账户的贷方摘要栏进行检查发现问题。具体办法是检查上述账户贷方摘要栏,追查企业外购材料的用途,明确企业是否存在非生产、销售用料,并与”应交税金——应交增值税”贷方进项税额转出栏相核对,确定企业账面是否已经结转进项税额转出,转出金额是否正确。

5. 怎么计算转出的进项税额?

进项税额转出计算:什么是进项税额的转出:指原以进行了进项税额抵扣,但因用途发生变化,用于非增值税项目了不能抵扣,故应将原已抵扣的进项税额转出。
进项税额转出包括下列情况:
1.用于非应税项目。如:固定资产基建工程。
2.用于免税项目。
3.用于集体福利或个人消费。
4.发生非正常损失。
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。本月应纳税额=销项金额(不含税)*税负率
销项税额=不含税销项金额*0.17
本期应抵扣进项税额=销项税额-本月应纳税额如果你是零售业,你拿到多少税票,那么进项税额就是多少,然后用你的本月销售算出销项税额,然后销项税额减去进项税额,就是本月应缴的增值税额,进项比销项少,差额就是应缴的增值税,进项比销项大,只抵掉相等的金额,本月不用缴纳增值税,多余的留抵下月。

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6. 进项税额转出怎么计算

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7. 怎么计算转出的进项税额?

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8. 进项税额转出金额怎么算

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